|
|
De Aflossingsvrije hypotheek en de belasting
Wanneer u een huis koopt, heeft dit belangrijke gevolgen voor uw belasting aangifte. Hieronder geven wij u een overzicht van de belastingen waar u mee te maken krijgt zodra u een aflossingsvrije hypotheek afsluit.
Hypotheekrenteaftrek
Om het eigen woning bezit te stimuleren, kent Nederland het systeem van de hypotheekrenteaftrek. Dit houdt in dat rentelasten over leningen die gebruikt zijn voor de aankoop of verbetering van uw eigen woning aftrekbaar zijn in box 1. De hypotheekrenteaftrek mogelijkheid geldt overigens voor alle leningsvormen (dus niet alleen voor hypotheken). De aftrek is sinds 2001 beperkt tot een periode van 30 jaar. Op het moment dat u een aflossingsvrije hypotheek afsluit, kan deze beperking flinke gevolgen hebben. Op het moment dat u na die 30 jaar de lening nog niet af kunt lossen, vervalt dus het hypotheekrenteaftrek voordeel. De hypotheeklasten zullen dan netto sterk stijgen. Aan de rechterkant van deze pagina vindt u een tabel met de actuele belastingtarieven in box 1.
Bijleenregeling
Sinds 1 januari 2004 kennen we in Nederland de bijleenregeling. In het kort houdt de bijleenregeling in dat u bij verkoop van uw woning vanuit fiscaal oogpunt wordt geacht de netto overwaarde die vrijkomt (het vervreemdingssaldo) als eigen geld in te brengen in uw nieuwe koopwoning. Brengt u het vervreemdingssaldo niet in en financiert u ook dit bedrag, dan hebt u over het bedrag ter grootte van het vervreemdingssaldo geen hypotheekrenteaftrek mogelijkheid. Het vervreemdingssaldo is het verschil tussen de verkoopopbrengst van de eigen woning en de eigenwoningschuld. Uw eigenwoningschuld is het hypotheekbedrag waarover de rente fiscaal aftrekbaar is. Op de verkoopopbrengst mag u de verkoopkosten zoals bijvoorbeeld het makelaarscourtage in mindering brengen.
Eenmalig fiscaal aftrekbare kosten
In het jaar van aankoop van de woning krijgt te maken met allerlei eenmalige kosten. Een aantal van die kosten kunt u bij uw belastingaangifte als aftrekpost opvoeren in het betreffende jaar. Hieronder ziet u een lijst met de meest voorkomende kosten. Wij hebben hierbij een onderscheid gemaakt in kosten die wel aftrekbaar zijn en kosten die niet aftrekbaar zijn.
- Wel fiscaal aftrekbaar
- afsluitkosten voor de hypotheek;
- de borgtochtprovisie bij een hypotheek met Nationale Hypotheek Garantie;
- bereidstellingsprovisie;
- bouwrente die betaald is na het tekenen van de koopovereenkomst;
- notariskosten die samenhangen met de hypotheek(akte);
- taxatiekosten;
- provisie voor verlenging van de offerteduur;
- rente en kosten voor een overbruggingsfinanciering.
- Niet fiscaal aftrekbaar
- overdrachtsbelasting;
- bouwrente die betaald is voor het tekenen van de koopovereenkomst;
- inschrijving van de transportakte bij het Kadaster;
- makelaarscourtage;
- notariskosten die niet samenhangen met de hypotheek.
De fiscaliteiten waar u bij de aankoop van een woning en het afsluiten van een hypotheek mee te maken krijgt zijn vaak niet eenvoudig. Vooral bij verhuizen kan het dankzij de bijleenregeling knap ingewikkeld worden. Dit kan nog versterkt worden als er sprake is van een echtscheiding of juist mensen die vanuit verschillende koopwoningen samen gaan wonen. Wij adviseren u om de hulp in te roepen van een kundig hypotheekadviseur die u kan helpen om alle fiscaliteiten inzichtelijk te maken.
|
| Actuele hypotheekrente |
|
periode
|
nhg
|
75%
|
100%
|
125%
|
|
1 jaar
|
3,10%
|
3,30%
|
3,40%
|
3,80%
|
|
5 jaar
|
3,85%
|
4,10%
|
4,20%
|
4,20%
|
|
10 jaar
|
4,70%
|
4,90%
|
5,10%
|
5,20%
|
|
15 jaar
|
5,20%
|
5,40%
|
5,45%
|
5,45%
|
|
20 jaar
|
5,25%
|
5,55%
|
5,60%
|
5,60%
|
|
rente per: 03-02-2012
|
|
| Inkomstenbelasting Box 1 |
|
belastbaar inkomen
|
< 65 jaar
|
> 64 jaar
|
|
t/m 18945
|
33,10%
|
15,20%
|
|
18946 t/m 33863
|
41,95%
|
24,05%
|
|
33864 t/m 56491
|
42,00%
|
42,00%
|
|
vanaf 56492
|
52,00%
|
52,00%
|
|
|
|
|
|
